Báo cáo Thuế Tiền điện tử: Hướng dẫn Toàn cầu về Các Tác động Thuế của DeFi và NFT

Thế giới tài sản kỹ thuật số đang phát triển với tốc độ chóng mặt. Từ các giao thức tài chính phi tập trung (DeFi) nhằm mục đích xây dựng lại hệ thống tài chính toàn cầu đến các token không thể thay thế (NFT) đang cách mạng hóa quyền sở hữu và nghệ thuật, sự đổi mới là không thể phủ nhận. Tuy nhiên, đi cùng với sự đổi mới vĩ đại là sự phức tạp không kém, đặc biệt là khi nói đến một chủ đề mà hầu hết chúng ta đều muốn tránh: thuế.

Khi các cơ quan thuế trên toàn thế giới đang nỗ lực để theo kịp, các nhà đầu tư, nhà giao dịch, người sáng tạo và người dùng tiền điện tử thấy mình ở một vị thế đầy thách thức. Các quy tắc có thể mơ hồ, khối lượng giao dịch khổng lồ và bản thân công nghệ vốn đã phức tạp. Điều này đặc biệt đúng với các hệ sinh thái đang phát triển mạnh của DeFi và NFT, vốn giới thiệu những kịch bản mà các khuôn khổ thuế truyền thống chưa bao giờ được thiết kế để xử lý.

Hướng dẫn này đóng vai trò là điểm khởi đầu toàn cầu để hiểu các tác động về thuế đối với các hoạt động DeFi và NFT của bạn. Mặc dù luật thuế là đặc thù cho từng khu vực pháp lý, các nguyên tắc cơ bản được thảo luận ở đây là phổ biến ở nhiều quốc gia. Điều quan trọng là bài viết này chỉ dành cho mục đích thông tin và không cấu thành tư vấn pháp lý hoặc thuế. Bạn phải tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế có trình độ tại khu vực pháp lý của mình để hiểu các nghĩa vụ cụ thể của bạn.

Các Nguyên tắc Cốt lõi của Thuế Tiền điện tử: Một Cái nhìn Tổng quan Toàn cầu

Trước khi đi sâu vào các chi tiết cụ thể của DeFi và NFT, điều cần thiết là phải nắm bắt các nguyên tắc cơ bản mà hầu hết các cơ quan thuế áp dụng cho tài sản kỹ thuật số. Mặc dù thuật ngữ có thể khác nhau, các khái niệm cốt lõi thường tương tự nhau.

1. Tiền điện tử là Tài sản, không phải Tiền tệ

Tại phần lớn các khu vực pháp lý, các loại tiền điện tử như Bitcoin (BTC) và Ether (ETH) được coi là tài sản hoặc một tài sản có giá trị cho mục đích thuế, chứ không phải là ngoại tệ. Đây là một sự khác biệt quan trọng. Điều đó có nghĩa là hầu hết các tương tác với tiền điện tử của bạn được xử lý giống như các giao dịch liên quan đến các tài sản khác, chẳng hạn như cổ phiếu, trái phiếu hoặc bất động sản.

2. Khái niệm về 'Sự kiện Chịu thuế'

Sự kiện chịu thuế là bất kỳ hành động nào gây ra một nghĩa vụ thuế tiềm năng. Khi bạn chuyển nhượng một tài sản, cơ quan thuế muốn biết bạn đã có lãi hay lỗ. Trong thế giới tiền điện tử, một sự kiện chịu thuế không chỉ là việc bán ra tiền pháp định (như USD, EUR hoặc JPY). Các sự kiện chịu thuế phổ biến bao gồm:

• Bán tiền điện tử lấy tiền pháp định: Sự kiện chịu thuế đơn giản nhất.
• Giao dịch một loại tiền điện tử này lấy một loại khác: Ví dụ, hoán đổi ETH lấy Solana (SOL). Điều này được coi là một sự chuyển nhượng ETH của bạn.
• Sử dụng tiền điện tử để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ: Mua một tách cà phê bằng BTC là một sự chuyển nhượng BTC đó, và bạn phải tính toán lãi hoặc lỗ trên nó.

3. Tính toán Lãi và Lỗ vốn

Khi bạn chuyển nhượng tiền điện tử của mình trong một sự kiện chịu thuế, bạn sẽ ghi nhận một khoản lãi vốn hoặc lỗ vốn. Công thức thường là:

Giá trị Thị trường Hợp lý (tại thời điểm chuyển nhượng) - Giá gốc = Lãi hoặc Lỗ vốn

• Giá trị Thị trường Hợp lý (FMV): Giá của tài sản tại thời điểm giao dịch bằng đơn vị tiền tệ địa phương của bạn.
• Giá gốc: Giá ban đầu bạn đã trả cho tài sản, bao gồm mọi khoản phí. Ví dụ, nếu bạn mua 1 ETH với giá €2.000 và trả phí giao dịch €20, giá gốc của bạn là €2.020.

4. Tiền điện tử là Thu nhập

Không phải tất cả tiền điện tử bạn nhận được đều phải chịu thuế lãi vốn. Trong nhiều trường hợp, việc nhận tiền điện tử được coi là thu nhập thông thường, tương tự như tiền lương. Điều này thường bị đánh thuế theo thuế suất thu nhập tiêu chuẩn của bạn. Các ví dụ phổ biến bao gồm:

• Được trả công bằng tiền điện tử.
• Nhận tiền điện tử từ phần thưởng khai thác hoặc staking.
• Kiếm tiền điện tử từ các đợt airdrop hoặc một số hoạt động DeFi nhất định.

Khi bạn nhận tiền điện tử dưới dạng thu nhập, số tiền thu nhập bạn kê khai là Giá trị Thị trường Hợp lý của tiền điện tử tại thời điểm bạn nhận được nó. Giá trị này sau đó trở thành giá gốc của số tiền điện tử đó khi bạn bán, giao dịch hoặc chi tiêu nó.

Điều hướng Mê cung Thuế của Tài chính Phi tập trung (DeFi)

DeFi đặt ra một số thách thức thuế phức tạp nhất do không có trung gian, bản chất tự động của hợp đồng thông minh và sự đa dạng của các giao dịch phức tạp. Các cơ quan thuế thường áp dụng nguyên tắc "bản chất hơn hình thức", nghĩa là họ xem xét thực tế kinh tế của một giao dịch, không chỉ là tên gọi của nó.

Kiếm Lãi và Phần thưởng: Staking, Cho vay & Yield Farming

Một trong những hoạt động phổ biến nhất trong DeFi là kiếm lợi nhuận từ tài sản của bạn. Mặc dù các cơ chế khác nhau, cách xử lý thuế thường theo một khuôn mẫu tương tự.

• Cho vay: Bạn gửi tài sản của mình (ví dụ: USDC) vào một giao thức cho vay như Aave hoặc Compound và kiếm lãi.
• Staking: Bạn khóa token của mình (ví dụ: ETH trên Ethereum 2.0 hoặc ATOM trong hệ sinh thái Cosmos) để giúp bảo mật mạng và nhận phần thưởng.
• Yield Farming: Bạn chủ động di chuyển tài sản của mình giữa các giao thức DeFi khác nhau để tối đa hóa lợi nhuận, thường kiếm được nhiều loại token phần thưởng.

Xử lý Thuế chung: Tại hầu hết các khu vực pháp lý, phần thưởng hoặc lãi suất kiếm được từ các hoạt động này được coi là thu nhập thông thường. Sự kiện chịu thuế xảy ra khi bạn có quyền kiểm soát phần thưởng (tức là khi chúng được trả vào ví của bạn hoặc có thể yêu cầu nhận). Bạn phải xác định FMV của các token phần thưởng tại thời điểm nhận. FMV này trở thành giá gốc cho các token mới đó.

Ví dụ:
Bạn cho vay 1.000 DAI trên một nền tảng DeFi. Trong suốt một năm, bạn kiếm được 50 DAI tiền lãi, được trả hàng ngày. Về lý thuyết, mỗi ngày bạn sẽ cần ghi lại giá trị của DAI nhận được dưới dạng thu nhập. Nếu bạn kiếm được 0.137 DAI vào một ngày mà 1 DAI = $1.00 USD, bạn đã ghi nhận $0.137 thu nhập. Việc theo dõi tỉ mỉ này là lý do tại sao phần mềm thuế crypto chuyên dụng là rất cần thiết.

Cung cấp Thanh khoản và Token Bể thanh khoản (LP)

Cung cấp thanh khoản cho một Sàn giao dịch Phi tập trung (DEX) như Uniswap hoặc SushiSwap là một nền tảng của DeFi. Đây cũng là một quá trình nhiều bước với các tác động thuế phức tạp.

Quy trình:
1. Bạn gửi một cặp tài sản (ví dụ: 1 ETH và 3.000 USDC) vào một bể thanh khoản.
2. Đổi lại, giao thức sẽ gửi cho bạn các token LP, đại diện cho phần của bạn trong bể đó.3. Là một nhà cung cấp thanh khoản, bạn kiếm được một phần phí giao dịch từ bể.
4. Để nhận lại tài sản ban đầu của bạn (cộng với phí, trừ đi bất kỳ tổn thất vô thường nào), bạn đổi token LP của mình.

Các Sự kiện Chịu thuế Tiềm năng:
Đây là một lĩnh vực có nhiều sự mơ hồ đáng kể. Các cơ quan thuế chưa cung cấp hướng dẫn rõ ràng ở hầu hết các quốc gia, nhưng đây là những diễn giải phổ biến:

• Sự kiện 1: Thêm Thanh khoản. Việc gửi ETH và USDC vào một bể có phải là một sự chuyển nhượng các tài sản đó không? Một số diễn giải cho rằng có, vì bạn đang đổi chúng lấy một tài sản khác (token LP). Điều này sẽ kích hoạt lãi hoặc lỗ vốn trên cả ETH và USDC tại thời điểm đó. Những người khác cho rằng nó giống như một khoản tiền gửi mà bạn vẫn giữ quyền sở hữu, và không có sự chuyển nhượng nào xảy ra cho đến khi bạn rút tiền. Cách tiếp cận thận trọng là coi đó là một sự chuyển nhượng.
• Sự kiện 2: Kiếm Phí. Các khoản phí giao dịch bạn kiếm được thường được coi là thu nhập thông thường, tương tự như tiền lãi.
• Sự kiện 3: Rút Thanh khoản. Khi bạn đổi token LP của mình, bạn đang chuyển nhượng chúng để đổi lấy cặp tài sản cơ sở. Đây gần như chắc chắn là một sự kiện chịu thuế nơi bạn tính toán lãi hoặc lỗ vốn trên các token LP của mình.

Airdrop và Fork

Airdrop là khi một dự án phân phối token miễn phí cho một cộng đồng, thường là để khởi động mạng lưới của nó. Hard fork xảy ra khi một blockchain tách ra, đôi khi dẫn đến các token mới cho những người nắm giữ hiện tại (ví dụ: sự ra đời của Bitcoin Cash từ Bitcoin).

Xử lý Thuế chung: Hầu hết các cơ quan thuế coi các token được airdrop là thu nhập thông thường. Thu nhập được ghi nhận khi bạn có "quyền thống trị và kiểm soát" đối với tài sản—nghĩa là, khi chúng vào một ví bạn kiểm soát và bạn có thể chuyển chúng đi. Giá trị của thu nhập là FMV của các token tại thời điểm nhận. Giá trị này sau đó trở thành giá gốc của chúng. Nếu các token không có giá trị khi nhận, giá gốc có thể là không.

Hoán đổi DeFi trên các Sàn giao dịch Phi tập trung (DEX)

Hoán đổi một token này lấy một token khác trên DEX là một trong những giao dịch DeFi phổ biến nhất. Từ góc độ thuế, nó khá đơn giản nhưng đòi hỏi sự theo dõi cẩn thận.

Xử lý Thuế chung: Một cuộc hoán đổi crypto-với-crypto là một sự chuyển nhượng tài sản bạn đang bán. Bạn phải tính toán lãi hoặc lỗ vốn trên token bạn đã hoán đổi đi. FMV của token bạn nhận được sẽ trở thành giá gốc của nó.

Ví dụ:
Bạn có 1 ETH với giá gốc là $1.500. Bạn hoán đổi nó lấy 200 token LINK trên một DEX. Tại thời điểm hoán đổi, 1 ETH trị giá $3.000.

• Sự kiện Chịu thuế: Bạn đã chuyển nhượng 1 ETH.
• Lãi vốn: $3.000 (FMV) - $1.500 (Giá gốc) = $1.500 lãi vốn trên ETH của bạn.
• Tài sản Mới: Bây giờ bạn sở hữu 200 token LINK, và tổng giá gốc của chúng là $3.000 (giá trị tại thời điểm bạn có được chúng).

Những Thách thức Thuế Đặc thù của Token Không thể Thay thế (NFT)

NFT thêm một lớp phức tạp khác. Bản chất không thể thay thế (độc nhất) của chúng và các hệ sinh thái sôi động được xây dựng xung quanh chúng tạo ra các kịch bản thuế mới cho người sáng tạo, nhà sưu tập và game thủ.

Đúc (Mint) một NFT

Đúc là hành động tạo ra một NFT mới trên blockchain. Điều này thường liên quan đến việc trả một khoản phí giao dịch (phí gas).

Xử lý Thuế chung: Hành động đúc thường không phải là một sự kiện chịu thuế. Tuy nhiên, các chi phí liên quan đến việc đúc, chẳng hạn như phí gas, là quan trọng. Các chi phí này nên được vốn hóa vào giá gốc của NFT. Nếu bạn trả phí gas bằng ETH, việc trả khoản phí đó về mặt kỹ thuật là một sự chuyển nhượng ETH đó, có thể là một sự kiện chịu thuế nhỏ.

Ví dụ:
Một nghệ sĩ trả 0.05 ETH phí gas để đúc tác phẩm nghệ thuật mới của họ. Vào thời điểm đó, 0.05 ETH trị giá $150. Giá gốc của nghệ sĩ cho NFT mới này là $150.

Mua và Bán NFT

Đây là nơi hầu hết các sự kiện thuế liên quan đến NFT xảy ra. Cách xử lý phụ thuộc vào cách bạn mua và bán.

• Mua bằng Fiat: Nếu bạn mua một NFT bằng đơn vị tiền tệ địa phương của mình (ví dụ: USD, GBP), giá mua sẽ trở thành giá gốc của bạn. Đây không phải là một sự kiện chịu thuế.
• Bán lấy Fiat: Bán một NFT lấy tiền fiat là một sự chuyển nhượng rõ ràng. Bạn tính toán lãi hoặc lỗ vốn của mình bằng cách trừ giá gốc khỏi giá bán.
• Mua bằng Tiền điện tử (Trường hợp Phổ biến): Đây là một giao dịch hai phần. Giả sử bạn mua một NFT với giá 2 ETH.
  1. Bạn đang chuyển nhượng 2 ETH của mình. Bạn phải tính toán lãi hoặc lỗ vốn trên 2 ETH đó.
  2. Bạn đang mua một NFT. Giá gốc của NFT mới của bạn là FMV của 2 ETH tại thời điểm mua.
• Bán lấy Tiền điện tử: Đây cũng là một sự chuyển nhượng NFT. Tiền thu được của bạn là FMV của tiền điện tử bạn nhận được. Sau đó, bạn tính toán lãi hoặc lỗ vốn trên NFT. Bây giờ bạn nắm giữ một loại tiền điện tử mới với giá gốc bằng với FMV đó.

Tiền bản quyền NFT cho Người sáng tạo

Một sự đổi mới lớn của NFT là khả năng người sáng tạo kiếm được một tỷ lệ phần trăm từ tất cả các lần bán thứ cấp trong tương lai của tác phẩm của họ một cách tự động thông qua hợp đồng thông minh.

Xử lý Thuế chung: Tiền bản quyền NFT gần như được coi là thu nhập thông thường (hoặc có thể là thu nhập kinh doanh, tùy thuộc vào hoàn cảnh của người sáng tạo). Mỗi khi nhận được một khoản thanh toán tiền bản quyền, người sáng tạo phải ghi lại FMV của tiền điện tử nhận được dưới dạng thu nhập. Điều này đòi hỏi sự theo dõi cẩn thận, vì các bộ sưu tập phổ biến có thể tạo ra hàng nghìn giao dịch bản quyền nhỏ.

NFT trong Gaming và Metaverse (Play-to-Earn)

Mô hình Play-to-Earn (P2E) đã bùng nổ, với các trò chơi như Axie Infinity cho phép người chơi kiếm tiền điện tử và NFT thông qua việc chơi game. Điều này tạo ra nhiều sự kiện chịu thuế.

• Kiếm NFT hoặc Token làm Phần thưởng: Nhận một vật phẩm trong game (dưới dạng NFT) hoặc một token phần thưởng (như SLP) để hoàn thành một nhiệm vụ hoặc chiến thắng một trận đấu thường được coi là thu nhập thông thường theo FMV của nó khi nhận được.
• Giao dịch hoặc Bán NFT trong game: Khi bạn bán thanh kiếm hoặc nhân vật NFT đó trên một thị trường, đó là một sự chuyển nhượng tài sản, kích hoạt lãi hoặc lỗ vốn.
• Sử dụng hoặc "Đốt" NFT: Một số cơ chế trò chơi liên quan đến việc tiêu thụ hoặc "đốt" một NFT (ví dụ: sử dụng một bình thuốc). Điều này có thể được hiểu là một sự chuyển nhượng NFT với số tiền thu được bằng không, có khả năng dẫn đến một khoản lỗ vốn.

Các Chiến lược Tuân thủ và Lưu trữ Hồ sơ Quan trọng

Sự phức tạp của các giao dịch DeFi và NFT làm cho việc theo dõi thủ công bằng bảng tính gần như không thể và dễ bị lỗi. Chìa khóa để tuân thủ là lưu trữ hồ sơ tỉ mỉ, tự động.

Tầm quan trọng của một 'Nguồn Sự thật Duy nhất'

Vì bạn có thể tương tác với hàng chục ví, sàn giao dịch và hợp đồng thông minh, việc hợp nhất dữ liệu của bạn là tối quan trọng. Đây là lúc phần mềm thuế crypto chuyên dụng phát huy tác dụng. Các nền tảng này kết nối với ví và sàn giao dịch của bạn thông qua API hoặc địa chỉ công khai để tự động nhập và phân loại các giao dịch.

Bất kể công cụ bạn sử dụng là gì, bạn phải theo dõi những điều sau cho mỗi giao dịch:

• Ngày và Dấu thời gian: Rất quan trọng để xác định FMV chính xác.
• Loại Giao dịch: Đó là một giao dịch mua bán, một lần chuyển, một lần cung cấp thanh khoản, hay một khoản tiền gửi thu nhập?
• Tài sản Liên quan: Những đồng coin hoặc NFT nào đã được gửi và nhận?
• Số lượng: Số lượng chính xác của mỗi tài sản.
• Giá trị Thị trường Hợp lý: Giá trị của mỗi tài sản bằng đơn vị tiền tệ fiat địa phương của bạn tại thời điểm giao dịch.
• Phí Giao dịch: Số tiền và giá trị của phí gas đã trả.
• Thông tin Ví/Sàn giao dịch: Nơi giao dịch bắt nguồn và kết thúc.

Những Cạm bẫy Phổ biến và Cách Tránh

• Bỏ qua Phí Giao dịch: Phí gas có thể rất đáng kể. Ở hầu hết các khu vực pháp lý, phí trả cho một lần mua lại có thể được cộng vào giá gốc, và phí trả cho một lần chuyển nhượng có thể được trừ khỏi tiền thu được, làm giảm lãi vốn của bạn. Việc quên theo dõi chúng có nghĩa là bạn sẽ phải nộp thuế nhiều hơn.
• Tính toán sai Giá gốc: Nếu bạn đã mua ETH vào mười thời điểm khác nhau trên ba sàn giao dịch khác nhau, bạn đang bán ETH nào? Đây là lúc các phương pháp kế toán phát huy tác dụng.
• Quên các Giao dịch 'Nhỏ': Các đợt airdrop nhỏ, phần thưởng staking hàng ngày, và các khoản thu phí nhỏ từ một bể thanh khoản đều cộng lại. Mỗi cái đều là một điểm dữ liệu cần thiết cho việc báo cáo thuế chính xác.

Chọn Phương pháp Kế toán Phù hợp

Khi bạn bán một phần tài sản tiền điện tử của mình, bạn cần một phương pháp để xác định giá gốc của các đơn vị cụ thể bạn đã bán. Các phương pháp phổ biến bao gồm:

• Nhập trước, Xuất trước (FIFO): Giả định bạn đang bán những đồng coin đầu tiên bạn đã mua.
• Nhập sau, Xuất trước (LIFO): Giả định bạn đang bán những đồng coin mới mua gần đây nhất.
• Giá cao nhất vào trước, Xuất trước (HIFO): Giả định bạn đang bán những đồng coin đắt nhất của mình trước, thường được sử dụng để giảm thiểu lợi nhuận.
• Nhận dạng Cụ thể (Spec ID): Cho phép bạn chọn lựa những đơn vị cụ thể bạn đang bán.

Quan trọng là, các phương pháp kế toán bạn được phép sử dụng phụ thuộc rất nhiều vào luật thuế của quốc gia bạn. Một số khu vực pháp lý bắt buộc một phương pháp cụ thể (như FIFO), trong khi những khu vực khác cho phép linh hoạt hơn. Đây là một lĩnh vực quan trọng mà lời khuyên của một chuyên gia thuế địa phương là vô giá.

Tương lai của Quy định Thuế Crypto

Bối cảnh quy định cho tài sản kỹ thuật số đang trưởng thành. Các cơ quan thuế đang trở nên tinh vi hơn, và hợp tác toàn cầu đang gia tăng. Các sáng kiến như Khuôn khổ Báo cáo Tài sản Crypto (CARF) của OECD nhằm tạo ra một tiêu chuẩn toàn cầu cho việc trao đổi thông tin tự động về các giao dịch crypto giữa các quốc gia, tương tự như những gì đã tồn tại cho ngân hàng truyền thống.

Điều này có nghĩa là kỷ nguyên của sự mơ hồ và thực thi lỏng lẻo đang kết thúc. Các cơ quan thuế đang đầu tư vào các công cụ phân tích blockchain và sẽ có khả năng hiển thị lớn hơn đối với các hoạt động trên chuỗi. Tuân thủ chủ động không còn chỉ là một thực hành tốt; đó là một sự cần thiết.

Kết luận: Hãy Kiểm soát Hành trình Thuế Crypto của Bạn

Các tác động thuế của DeFi và NFT phức tạp không thể phủ nhận, nhưng chúng không phải là không thể vượt qua. Bằng cách hiểu các nguyên tắc cốt lõi, áp dụng việc lưu trữ hồ sơ tỉ mỉ và tìm kiếm sự hướng dẫn chuyên nghiệp, bạn có thể tự tin điều hướng trong lĩnh vực này.

Đây là những điểm chính bạn cần nhớ:

• Coi Tiền điện tử là Tài sản: Gần như mọi giao dịch, từ một cuộc hoán đổi đến một lần mua hàng, đều là một sự kiện chịu thuế tiềm năng.
• DeFi chứa đầy Thu nhập và Chuyển nhượng: Phần thưởng staking, lãi cho vay, và lợi nhuận từ yield farming thường là thu nhập. Thêm/rút thanh khoản và hoán đổi token là các hành vi chuyển nhượng.
• NFT liên quan đến nhiều Sự kiện: Mua một NFT bằng crypto là một sự chuyển nhượng crypto đó. Kiếm tiền bản quyền là thu nhập. Bán NFT là một sự chuyển nhượng khác.
• Ghi lại Mọi thứ: Khối lượng và sự phức tạp của các giao dịch đòi hỏi phải sử dụng phần mềm thuế crypto chuyên dụng. Theo dõi thủ công không phải là một chiến lược khả thi lâu dài.
• Tìm kiếm Lời khuyên Chuyên nghiệp: Luật thuế mang tính địa phương và có nhiều sắc thái. Hướng dẫn này cung cấp một khuôn khổ toàn cầu, nhưng chỉ một chuyên gia có trình độ tại khu vực pháp lý của bạn mới có thể cung cấp lời khuyên dứt khoát cho tình huống của bạn.

Thế giới của Web3 là về việc sở hữu tài sản của bạn. Trách nhiệm đó mở rộng đến việc hiểu và hoàn thành các nghĩa vụ thuế của bạn. Đừng đợi đến khi hạn chót nộp thuế cận kề. Thời điểm tốt nhất để bắt đầu tổ chức lịch sử giao dịch tiền điện tử của bạn là ngày hôm qua. Thời điểm tốt thứ hai là ngay bây giờ.